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SUSCRIBITE Javier Milei vs Sergio Massa.
En un informe para Somos Pymes, el tributarista Gabriel Hermida, socio de Impuestos de Auren, analizó los planes de Sergio Massa (Juntos por la Patria) y Javier Milei (La Libertad Avanza) en cuanto al sistema tributario, de cara a la segunda vuelta electoral que servirá para definir quien será el próximo presidente.
-Plantea un ajuste fiscal "lo más rápido posible" del 15% del PBI que sería dividido en recortes en obra pública (3%), en los famosos ATN (transferencias discrecionales, transferencias del gobierno nacional a las provincias) de un 5%, subsidios económicos (por ejemplo en los boletos) del 5%, bajar o cerrar el grifo a las empresas públicas (1%) y las jubilaciones de privilegio (1%).
Es dura la propuesta, pero es lo que hay que hacer y hasta los porcentajes deberían ser mayores. La propuesta es lo más rápido posible y como punto de partida.
-Simplificación tributaria; reducir drásticamente la cantidad de tributos existentes (bajar impuestos con la intención de eliminar el 90% de los impuestos actuales que solo tienen un impacto de alrededor de 2% del PBI en términos de recaudación pero entorpecen el funcionamiento de la economía).
¿Cuántos impuestos hay en Argentina hoy? Si tomamos todos los impuestos nacionales, municipales y provinciales son 165 promedio. Si hacemos la medición que hace “Unión por la Patria” son 145 porque algunos no los ponen como impuestos, sino como tasas contraprestación contra un servicio, pero en realidad son impuestos encubiertos porque hay doble o triple imposición sobre la misma base.
-Eliminación de los Derechos de Exportación en un proceso de 24 meses o menos; tomar inicialmente el pago de los Derechos de Exportación como pago a cuenta parcial de Impuesto a las Ganancias y de otros impuestos nacionales. Eliminación gradual del cepo cambiario.
Milei propone eliminarlos en 24 meses y mientras tanto hacer que esos derechos de exportación queden como pago a cuentas del impuesto a las ganancias. Esta propuesta es totalmente racional porque en definitiva ese derecho a la exportación es un impuesto más sin ningún fin, solo recaudación.
¿Para qué es esto? Tiene relación porque hay empresas que tienen impuesto a las ganancias a pagar pero hay otras empresa que no lo tienen. Entonces, propone si no lo puedo usar contra impuesto a las ganancias, lo uso contra el IVA o contra otro impuesto nacional, impuesto interno.
Argentina tiene una tasa de presión tributaria del 106% de la utilidad que tiene una empresa si sumas todos los impuestos que paga. En definitiva, el socio de una empresa es el Estado, el socio mayoritario. Se lleva más del 100%.
Además, propone la eliminación gradual del cepo cambiario. No se puede salir del cepo de un día a otro, tenemos la deuda acumulada, los impuestos que están cobrando, etc. Salir del cepo hoy lamentablemente no se puede si nos gradual.
-No gravar la reinversión de utilidades con el Impuesto a las Ganancias.
Ejemplo, dos países: Bélgica y Brasil.
Brasil no grava la reinversión de utilidades con el impuesto a la renta brasilero si la empresa reinvierte las utilidades.
Bélgica más de avanzada aun. No solo no grava la reinversión de utilidades sino que además le reconoce una tasa de interés a esa reinversión de utilidades que no está gravada en el impuesto a la renta belga.
Es decir que premia al empresario que reinvierte utilidades con una tasa de interés que no paga a impuesto a las ganancias.
-Reducir las alícuotas aplicables en materia del Impuesto sobre los Bienes Personales, sin realizar discriminación alguna por la ubicación de los activos.
Lo intento hacer Macri. El gobierno actual lo llevó al doble para los bienes que están en el exterior.
Milei propone no discrimarlos. Poner impuesto a los bienes personales como hay en todo el mundo con valores más altos y la misma tasa para todo tipo de bienes gravados nacionales o que tienen en el extranjero.
-Reducción al mínimo posible y/o derogación del Impuesto sobre los Ingresos Brutos.
Este impuesto sobre los ingresos brutos es uno de los peores impuestos que hay, pero es el que más se coparticipa. Entonces las provincias no quieren tocar esto ni la ley de coparticipación. Ninguna de las dos.
*Reforma del sistema laboral argentino para ir a un modelo como el que tiene implementado la UOCRA con un esquema de seguros de desempleos con mayor profundidad financiera (Este modelo permitirá que los 8 millones de argentinos que se encuentran fuera del sistema puedan incorporarse al mismo).
Respecto a la reforma, básicamente tiene dos patas. Una es cortar con la industria de los juicios laborales.
Otra es, como hizo UOCRA, crear un fondo de garantía que cuando el empleado es desvinculado ese fondo de garantía subsidie al empleado hasta que consiga empleo, y no sea el Estado el que le tenga que dar un subsidio/plan de desempleo.
-Decreto 473/23 – Impuesto a las Ganancias - nuevo piso para empezar a pagar el impuesto son 15 Salarios Mínimos Vitales y Móviles (SMVM) - $2.0 mil mensuales / Nuevas escalas para los que superen ese monto –Exención del Aguinaldo – Vigencia salarios devengados octubre 2023 hasta diciembre 2023. VIGENTE
-Decreto 473/23 – Impuesto a las Ganancias – para 2024 – sin deducciones – salario bruto – por sobre el mínimo escala directa. VIGENTE
Costo Fiscal $3.0 Bill. / Nación $1.4 Bill./ Provincias $1.6 Bill.
El costo fiscal de esto es de 3 billones de pesos, de eso la Nación soporta 1.4 billones y las provincias 1.6 billones. ¿Cómo cubren a la provincia?
-Reducción del cepo cambiario via el incremento de exportaciones (Agro, Vaca muerta y Litio).
Las exportaciones van a ser mejores en el 2024, pero no como hace dos años. Vaca Muerta todavía no produce lo que se espera aún.
El Litio, como empresa minera/petrolera tiene distintos momentos: un periodo de exploración, un periodo de extracción y después un periodo de venta, no es inmediato sino que lleva varios años.
Esta reducción del cepo cambiario, no es tan inmediata. Porque la reducción del cepo viene atada también a los impuestos a las importaciones (como gastos con tarjetas, compras en el exterior, etc) que tiene un impuesto total del 100%, parte no recuperable, parte recuperable.
Esos impuestos no pueden sacarlos inmediatamente porque tiene un costo para la Nación y las provincias.
-No hay Propuesta de Modernización Laboral. Todo dentro de las Paritarias. Si Incentivo Nuevos Empleados (reducción de hasta el 100% de las contribuciones patronales para las PyMEs que generen nuevos puestos de trabajo.
Dichos beneficios serían por el plazo de 24 meses, contados a partir del inicio de la relación laboral y exime del pago de deudas a quienes regularicen a trabajadores no registrados, en caso de que las personas que contraten tengan planes sociales éstas continuarán percibiendo el beneficio durante 12 meses.
Para el resto de empleadores del sector privado, la reducción de contribuciones patronales será del 50% los primeros 12 meses y 25% de reducción en los siguientes 12 meses).
-Creación del LUFE (Legajo Único Financiero y Económico).
-Plan de pago para que las PyMEs puedan regularizar deuda con AFIP (120 cuotas tasa 4,14% mensual)
-Se suspenden las ejecuciones fiscales, la emisión de boletas de deuda y los embargos de AFIP. VIGENTE
-Prórroga del pago del aporte personal y del IVA de septiembre, octubre, noviembre y diciembre. VIGENTE
-Actualización de importes de la escala de retención del impuesto a las ganancias (Resolución General AFIP 830).
-Nuevo dólar para exportaciones (mix 70% dólar oficial y 30% dólar CCL). VIGENTE
-Devolución del IVA en compras de Bienes de Primera Necesidad, con tope de ingresos y tope de devolución. VIGENTE
Devolución del IVA para compras de primera necesidad. Este plan tiene una fecha de vencimiento y tiene tope de hasta de $18.000 mensuales.
Además los que son sujeto del impuesto a las ganancias, sujeto de bienes personales, esta devolución no la tienen. Es decir que no es una propuesta para todos, solo para algunos nada más.
-Salvo lo implementado por Ganancias no hay otra baja de impuestos proyectada o sea el equilibrio fiscal lo hará con baja del gasto / inflación.
-Nuevo Impuesto a la Ganancia Mínima para las PyMEs Tramo 2 en adelante. Alícuota 15% utilidad Contable. Utilizable como pago a cuenta de Ganancias totales. Si no hay Ganancia Impositiva es pago definitivo.
Nuevo impuesto. Ya tiene aprobación en la Cámara de Diputados, ahora paso a Senadores. Siendo mayoría de senadores del gobierno actual, esto va a ser aprobado.
¿Que dice? Es un impuesto a las ganancias del 15% sobre la utilidad del balance contable. Recordemos que el impuesto a las ganancias en Argentina a la persona jurídica lo pagan en función al balance impositivo; esto es un impuesto sobre el balance contable ajustado por inflación de acuerdo a la norma contable.
Entonces este impuesto a las ganancias contables va a ser pago a cuenta del impuesto a las ganancias normal.
Pero si tengo quebranto del impuesto a las ganancias normal, ¿qué pasa con este impuesto a las ganancias contables? No lo puedo computar contra nada porque no tengo impuesto a las ganancias normal, no me lo van a devolver. De esta manera, es la vuelta del impuesto a la ganancia mínima presunta que hace años se derogó, es decir que pago dos veces impuesto a las ganancias.
-Potencial eliminación de los Beneficios Fiscales que están incluidos en la Separata del Presupuesto 2024. CLAVE
La ley de Presupuesto, al final hay un capitulo que es sobre los recursos que el estado podría recibir, es decir impuestos que podría cobrar y que no está cobrando, con lo cual es costo fiscal. El objetivo es eliminar alguno e estos beneficio.