De acuerdo a un estudio presentado por la Unión Industrial de la Provincia de Buenos Aires (UIPBA), la presión efectiva de Ingresos Brutos sobre el valor agregado industrial alcanzaría aproximadamente un 4,7% en Buenos Aires, frente a 3,5% en Córdoba y 3,6% en Santa Fe.
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Cuál es la verdadera presión impositiva que sufren las PyMEs bonaerenses
Cómo impactan tributos regresivos como Ingresos Brutos y los distintos regímenes de retención y percepción en la capacidad productiva de la provincia.
El problema no es solamente cuánto paga una PyME de impuestos, sino en qué momento los paga y sobre qué base.
Así lo expresó la contadora Aldana Fernández en una entrevista con Somos Pymes.
Presión impositiva para las empresas bonaerenses
IIBB se determina sobre los ingresos y no sobre la rentabilidad. Esto significa que una empresa puede estar atravesando una fuerte caída de sus márgenes y, sin embargo, continuar soportando una carga fiscal sobre su facturación.
La industria manufacturera en la Provincia de Buenos Aires tiene, para determinadas actividades, una alícuota legal del Impuesto sobre los Ingresos Brutos (IIBB) del 1,5%.
"Sin embargo, la carga económica real puede ser considerablemente mayor", destacó la especialista.
"Hay que sumar el efecto de los distintos regímenes de retención y percepción, que pueden generar saldos a favor y quitarle liquidez a la empresa", graficó.
"Para analizar el verdadero impacto tributario hay que mirar el costo fiscal total, y no solamente la alícuota nominal de Ingresos Brutos", alertó Fernández.
Y advirtió: "Todo esto genera una discusión importante: no alcanza con mirar la alícuota que figura en la Ley Impositiva (no menciono al IVA porque es de efecto cascada ni al Impuesto a las Ganancias porque afecta a la rentabilidad, no los costos)".
¿Por qué Ingresos Brutos presenta una dificultad especial para las empresas industriales? "Hay 2 cuestiones: Por un lado, IIBB es un impuesto acumulativo", diagnosticó la entrevistada.
"A diferencia del IVA, no existe un mecanismo general de crédito fiscal que elimine completamente el impuesto pagado en las etapas anteriores: a medida que un producto atraviesa distintas etapas, el impuesto se acumula", puntualizó.
"Por otro lado, se aplica sobre los ingresos y no sobre la ganancia. Esto es particularmente problemático para una industria porque puede tener una facturación muy importante pero una rentabilidad relativamente baja", añadió.
"Por eso no es correcto analizar únicamente que una determinada actividad tenga, por ejemplo, una alícuota nominal del 1,5%. La carga efectiva sobre la cadena productiva puede ser considerablemente superior", sostuvo.
En ese sentido, la UIPBA estimó para la industria una presión efectiva sobre el valor agregado de aproximadamente 4,7% en Buenos Aires, frente a 3,6% en Santa Fe y 3,5% en Córdoba.
El impacto sobre la rentabilidad, la inversión y el mercado laboral
Según Aldana, "cuando una empresa tiene menos margen, hay menos recursos disponibles para comprar maquinaria, ampliar su capacidad productiva, capacitar personal, contratar nuevos trabajadores, etc".
"A menor actividad, menor facturación y por tanto, menor rentabilidad. Eso impacta como menor inversión y menor empleo", escenificó la contadora.
"Además, una empresa puede ser rentable desde el punto de vista contable (económico), pero encontrarse financieramente comprometida porque tiene dinero inmovilizado en saldos a favor de IIBB o porque debe adelantar impuestos mediante retenciones y percepciones", amplió.
En el cotejo con el Interior del país, Fernández precisó que "la diferencia no está en que una empresa bonaerense tenga una alícuota nominal mucho más alta. El problema está en la presión efectiva y en el impacto acumulativo del sistema".
"Si dos empresas similares producen el mismo bien, pero una tiene una estructura tributaria más pesada, esa diferencia puede terminar trasladándose a mayores costos, menor margen, entonces, menor competitividad", remarcó.
"Además, esa empresa bonaerense compite con productores de otras provincias, productos importados y empresas que cuentan con incentivos locales a la inversión", observó.
La comparación difundida por UIPBA (4,7% de presión efectiva sobre el valor agregado industrial en Buenos Aires contra 3,5% en Córdoba y 3,6% en Santa Fe) muestra que la discusión no es cuánto dice la ley que se paga, sino cuánto termina representando el sistema tributario sobre la actividad económica real.
¿Qué herramientas o estrategias pueden utilizar las PyMEs para ordenar sus finanzas?
"Tienen que empezar a mirar los impuestos como parte de su estructura financiera, no como un problema que se resuelve el día del vencimiento", recomendó la experta.
Al respecto enumeró ciertos factores clave:
_Analizar que impuestos paga.
_Revisar los regímenes de retención y percepción.
_Hacer uso de los mecanismos de compensación y recupero de saldos a favor.
_Hacer planificación fiscal antes de tomar una decisión como realizar una inversión importante, abrir un nuevo establecimiento, incorporar una nueva actividad, etc.
Al ser consultada sobre recomendaciones para los dueños de las firmas bonaerenses, Fernández no dudó: "La planificación tributaria tiene que hacerse cuando todavía hay margen para tomar decisiones".
"Hay que conocer el costo fiscal real. No acumular saldos a favor sin analizarlos. Revisar mensualmente las alícuotas de retención y percepción. ¡¡Y proyectar el flujo de fondos incluyendo impuestos!!", exclamó.
"Como dije antes, antes de invertir, hacer planificación fiscal", concluyó la contadora.