Argentina lidera el ranking de carga fiscal sobre las empresas

Medido con el último informe de 2023, representa un aumento de 6 puntos porcentuales.

En cuanto al Impuesto a las Ganancias para Sociedades, junto a Colombia, Argentina es el país que posee la alícuota más alta comparada con el resto de los estados, la cual asciende a 35%.

Sin embargo, el resultado es aún mayor si se consideran conjuntamente el impuesto de la sociedad y los dividendos del accionista (7%): el número final trepa al 39,5%.

Colombia ocupa el primer lugar como el de mayor carga tributaria, en comparación con el informe de 2023, dado que la alícuota tuvo un incremento de 31% al 35% por la reforma tributaria del año 2022. Asimismo, aplica una alícuota general de retención sobre dividendos del 20%.

"Cada país tiene su propia política de dividendos, por lo cual si bien existen países con alícuotas mayores a dividendos que Argentina, esto no modifica el análisis dado que en la mayoría de los casos existen tratados entre países que reducen esas alícuotas", aclaró la entidad que preside Martín Rappallini.

Respecto del Impuesto al Valor Agregado (IVA), Argentina se ubica entre los 13 países con alícuota mayor o igual al 19%. Se ubica en el cuarto lugar -por detrás de Brasil, Uruguay e Italia- con el 21%.

Sobre este impuesto, la UIA señaló tres problemáticas:

_Generación estructural de saldos a favor técnicos, difícil absorción que genera costos ocultos, inmovilizando capital de trabajo.

_Dificultades para la devolución/acreditación del saldo a favor técnico por exportaciones. El mecanismo establecido para el recupero de crédito fiscal demora tiempo, afectando la liquidez de las empresas.

_Y demoras en la devolución de saldos de libre disponibilidad, generados por la proliferación de regímenes de retención y percepción.

Presión impositiva sobre la producción

En referencia al Impuesto a los Débitos y Créditos, son cuatro las regiones con impuestos a las transacciones financieras; Venezuela lidera con una alícuota de 2%: por debajo están Argentina (0,6%), Colombia (0,4%) y Perú (0,005%).

Este impuesto fue creado en 2001, bajo un "carácter transitorio", aunque sigue vigente en la actualidad con "efectos distorsivos generalizados en todos los sectores de la economía".

En el Impuesto al Patrimonio, si bien la alícuota no es la más alta del ranking, dada la última modificación del REIBP (Régimen Especial de Ingreso del Impuesto sobre los Bienes Personales) en 2024, Argentina es el único país que toma una base imponible bruta (sin deducción de deudas) en combinación con un Mínimo No Imponible bajo.

Y en Derechos de Exportación, las denominadas retenciones son aplicadas en dos países únicamente: Argentina, con el 8,7%, y Rusia, con el 3,9%.

Teniendo en cuenta la última normativa al respecto, el Decreto 566/2026, se está implementando la eliminación de retenciones que ya alcanza a 5.154 posiciones arancelarias del sector industrial.

De esta manera, el 97% del universo de productos industriales ya no paga retenciones, o alcanzará alícuota 0% en 2027.

En cuanto a la recaudación a nivel provincial, el impuesto sobre los Ingresos Brutos es "uno de los más distorsivos por su diseño", ya que "grava en cascada la producción a lo largo de toda la cadena de valor", detalló la central industrial.

"Se les generan permanentes saldos a favor a las empresas, de difícil devolución, debido a la gran cantidad de regímenes de recaudación", resaltó la UIA.

En los municipios se aplican tasas que toman como base imponible los mismos ingresos gravados por el impuesto sobre los Ingresos Brutos, configurando una situación de "doble imposición".

"Las tasas presentan falta de proporcionalidad entre el costo y el servicio que se presta, el cual muchas veces no es efectivo", advirtieron los expertos.

En cuanto al Impuesto de Sellos, Argentina se encuentra en el top de las naciones con la carga tributaria más alta, superior al 1%, en donde el alcance es general.

“La principal problemática del impuesto es la amplitud de los instrumentos gravados. De esta forma, se configura como un impuesto al comercio, interfiriendo en su normal desenvolvimiento e incentivando la informalidad”, aseveró el informe.

Las propuestas de la UIA

Frente a esta situación, el gremio industrial propuso una serie de 14 reformas tributarias para mejorar la competitividad del sector transable:

_Reducción del costo laboral no salarial: se propone permitir el cómputo de hasta el 95% de las contribuciones patronales a cuenta de IVA y Ganancias, para los sectores intensivos en empleo, industriales y economías regionales. Esta medida incentiva la formalización de la actividad productiva.

_Establecer una alícuota única del 25% para el Impuesto a las Ganancias.

_IVA: devolución automática de saldos a favor para compensar con otros impuestos y con saldos de libre disponibilidad. Eliminación de regímenes de retención y percepción.

_Cuenta única tributaria para la automaticidad en la disponibilidad de saldos a favor y compensación entre impuestos.

_En el caso del impuesto a los débitos y créditos, permitir su cómputo como pago a cuenta de IVA e Impuesto a las Ganancias: 100% para PyMEs y un porcentaje gradual y progresivamente mayor para otras empresas (60%, 75% y 100% para los siguientes 3 ejercicios), hasta su eliminación.

_Eliminación de las retenciones para los productos MOI y alimentos elaborados.

_Aumento de reintegros de exportación para bienes industriales, alimentos y bebidas y economías regionales.

_Reforma integral del ajuste por inflación impositivo y aplicación de quebrantos.

_Automaticidad y reducción de anticipos.

_Consenso fiscal 2026.

_Inclusión del concepto “Buen Contribuyente”.

_Actualización de valores en normas tributarias atada a un índice público.

_La adhesión de las provincias faltantes a la Ley de Transparencia Fiscal.

_Establecer un compromiso de estabilidad fiscal y jurídica similar a RIGI por 30 años, para dar certidumbre a las nuevas inversiones.